Parrgo Accounting, Law & Economics
¿Cómo podemos ayudar?
Derecho · Exposición penal conectada con DIAN

Derecho Penal Tributario, Aduanero y Actuaciones DIAN

Parrgo — Accounting, Law & Economics

Análisis jurídico, tributario, contable y probatorio para conductas penales, riesgos penales y procedimientos vinculados materialmente con actuaciones tributarias, aduaneras, cambiarias o institucionales de la DIAN.

Documentación jurídica y de comercio exterior vinculada con asuntos tributarios y aduaneros.
Qué asesoramos

La exposición penal debe leerse junto con los hechos tributarios o aduaneros que la originan.

La práctica se limita a asuntos penales conectados de forma material con actuaciones de la DIAN. No ofrecemos defensa penal general ni conceptos automáticos.

Revisamos hechos, declaraciones, contabilidad, soportes, cuantías, evidencia y procedimiento para ordenar la recepción preliminar y definir el alcance de una revisión profesional.

Los umbrales, términos, elementos subjetivos, efectos del pago y reglas de procedibilidad se verifican frente a la norma vigente, el periodo y los hechos concretos; esta página no sustituye ese análisis.

En actuaciones aduaneras se revisan, cuando corresponda, el control, la aprehensión, el decomiso, el avalúo, la remisión al área penal y el deber de denuncia previsto en el régimen vigente.

Delitos tributarios

Conducta tributaria, cuantía y procedimiento pertenecen a una misma revisión.

Derecho

Omisión del agente retenedor o recaudador · art. 402 CP

Revisión preliminar de la retención en la fuente, autorretención, IVA, impuesto nacional al consumo y, cuando resulte aplicable, tasas o contribuciones.

  • Término penal y prescripción
  • Art. 83 CP y suspensión asociada a acuerdos de pago cuando corresponda
  • Determinación de valores, intereses y recargos
  • Pago y compensación
  • Efectos sobre investigación o proceso penal
  • Responsabilidad de personas naturales encargadas dentro de sociedades o entidades
Derecho

Omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes · art. 434A CP

Análisis de activos omitidos, activos declarados por menor valor y pasivos inexistentes frente al propósito de defraudación o evasión.

  • Umbral legal vigente
  • Liquidación oficial y recursos pendientes
  • Interpretación razonable del derecho
  • Petición especial de la DIAN
  • Pago y sus efectos jurídicos
Derecho

Defraudación o evasión tributaria · art. 434B CP

Ordenamos la información relacionada con declaraciones, ingresos, costos, gastos, créditos fiscales, retenciones, anticipos y saldos.

  • Omisión de declaración o ingresos
  • Costos y gastos inexistentes
  • Créditos, retenciones o anticipos improcedentes
  • Menor valor a pagar o mayor saldo a favor
  • Umbrales, liquidación oficial, petición especial y pago
Delitos aduaneros

El control aduanero, la evidencia y la ruta penal deben distinguirse y conectarse.

Derecho

Contrabando · art. 319 CP

Asuntos relacionados con introducción, extracción, ocultamiento, disimulo o sustracción de mercancías frente al control aduanero.

  • Control aduanero y lugares habilitados
  • Aprehensión, decomiso y avalúo
  • Legal introducción o permanencia
  • Documentos soporte e importación o exportación
  • Remisión al área penal y deber de denuncia cuando corresponda
Derecho

Contrabando de hidrocarburos y derivados · art. 319-1 CP

Revisión de operaciones y cantidades de hidrocarburos o derivados con posible conexión penal aduanera.

  • Cantidades y umbrales legales
  • Lugar de ingreso, salida o descargue
  • Trazabilidad y soporte documental
  • Aprehensión, decomiso y evidencia
Derecho

Favorecimiento y facilitación del contrabando · art. 320 CP

Análisis de posesión, transporte, almacenamiento, ocultamiento, distribución o enajenación de mercancías con posible origen ilícito.

  • Conocimiento y contexto de la operación
  • Factura o documento equivalente
  • Cadena de custodia
  • Conexión con importación y comercio
Derecho

Favorecimiento de contrabando de hidrocarburos · art. 320-1 CP

Revisión preliminar de conductas vinculadas con hidrocarburos o derivados y su trazabilidad aduanera.

  • Cantidad y origen
  • Transporte, almacenamiento y distribución
  • Soportes de legal introducción
  • Evidencia física y documental
Derecho

Fraude aduanero · art. 321 CP

Ordenamos la información sobre declaraciones, documentos, valores, origen y demás elementos de una operación de comercio exterior.

  • Operaciones de importación o exportación
  • Documentos soporte
  • Cuantificación y perjuicio fiscal
  • Propósito y evidencia
Derecho

Favorecimiento por servidor público · arts. 322 y 322-1 CP

Asuntos con posible intervención de servidores públicos en las conductas aduaneras descritas por la ley.

  • Rol y competencia funcional
  • Evidencia documental y digital
  • Actuaciones DIAN–POLFA–Fiscalía
  • Conexiones con delitos contra la administración pública
Delitos transversales vinculados con DIAN

Solo una conexión directa con DIAN incorpora estos asuntos a esta práctica.

Derecho

Delitos transversales vinculados con una actuación DIAN

Solo se consideran cuando existe conexión directa con el asunto tributario, aduanero, cambiario o institucional. La enumeración no es taxativa.

  • Delitos informáticos
  • Falsedad documental
  • Delitos contra la administración pública
  • Concierto para delinquir
  • Fraude procesal
  • Lavado de activos y otros delitos conexos cuando jurídicamente proceda
Etapas de una actuación penal originada en DIAN

La ruta depende de los hechos, la evidencia y el momento procesal.

01

Actuación de fiscalización, control aduanero, aprehensión, decomiso o requerimiento de información.

02

Organización de hechos, declaraciones, contabilidad, soportes, mercancía, cuantías y evidencia.

03

Liquidación oficial, recursos administrativos o verificación de condiciones de interpretación razonable del derecho.

04

Análisis de petición especial de la DIAN y eventual remisión de la actuación o denuncia a la Fiscalía.

05

Investigación penal dirigida por la Fiscalía, con participación de la DIAN dentro de sus competencias.

06

Audiencias, proceso penal, archivo, preclusión, reparación integral u otras salidas procesales cuando jurídicamente procedan.

Metodología multidisciplinaria Parrgo

Un asunto DIAN con riesgo penal exige reconstruir simultáneamente hechos, declaraciones, contabilidad, soportes, cuantías, evidencia y procedimiento.

01DERECHO
02CONTABILIDAD Y TRIBUTACIÓN
03AUDITORÍA / EVIDENCIA
04ECONOMÍA Y FINANZAS
05ESTRATEGIA PENAL
  • DERECHO: tipicidad, dolo, cuantía, antijuridicidad, prescripción, procedimiento y estrategia de defensa.
  • CONTABILIDAD Y TRIBUTACIÓN: reconstrucción tributaria, declaraciones, retenciones, valores, intereses y liquidaciones.
  • AUDITORÍA / EVIDENCIA: trazabilidad, soportes, evidencia digital y documental, cadena de custodia y cuantificación.
  • ECONOMÍA Y FINANZAS: lectura de flujos, operaciones, perjuicio fiscal y contexto económico cuando sea pertinente.
  • ESTRATEGIA PENAL: coordinación de la respuesta con DIAN, POLFA y Fiscalía, sin prometer resultados.
Situaciones en las que debe buscarse asesoría inmediata

Las señales urgentes deben ordenarse sin enviar evidencia confidencial por el sitio web.

  • Citación, requerimiento o comunicación con referencia a Fiscalía o denuncia penal.
  • Imputación, captura, audiencia próxima, allanamiento o registro.
  • Mercancía aprehendida o decomisada con posible remisión o denuncia penal.
  • Liquidación oficial o petición especial con posible incidencia en los artículos 434A o 434B CP.
  • Solicitud de información, entrevista o actuación que pueda comprometer a representantes legales, administradores o responsables vinculados.
Catálogo de servicios

Los posibles alcances se definen alrededor de los hechos y la revisión profesional requerida.

Diagnóstico preventivo de exposición penal DIANAuditoría penal-tributaria previaDefensa durante fiscalización tributaria o aduaneraAnálisis de tipicidad, dolo, cuantía y antijuridicidadAnálisis de interpretación razonable del derechoRevisión de liquidaciones oficiales con incidencia penalRecursos administrativos con incidencia sobre 434A o 434BDefensa previa a petición especialEstrategia frente al Comité de Calificación de Peticiones EspecialesDefensa frente a denuncia penal DIANRepresentación ante la Fiscalía General de la NaciónDefensa en audiencias y proceso penalSolicitudes de archivo o preclusión cuando jurídicamente procedanEstrategia de pago o compensación y análisis de efectos penalesAcuerdos de pago y análisis de suspensión de prescripciónPreacuerdos y principios de oportunidad cuando sean legalmente procedentesIncidentes de reparación integralDefensa en actuaciones de aprehensión o decomiso con incidencia penalActuaciones DIAN–POLFA–FiscalíaAnálisis contable y reconstrucción tributaria como evidenciaEvidencia digital y documentalCadena de custodiaCuantificación del eventual perjuicio fiscalDefensa de representantes legales, administradores y responsables vinculados
Preguntas frecuentes

Preguntas sobre alcance, autoridades y recepción preliminar segura.

¿Parrgo ofrece defensa penal general?

No. Esta subpráctica se limita a conductas penales, riesgos penales y procedimientos conectados materialmente con actuaciones DIAN. El alcance depende de los hechos y de la revisión profesional.

¿La DIAN reemplaza a la Fiscalía?

No. La Fiscalía dirige la investigación penal y ejerce la acción penal. La DIAN puede detectar conductas, obtener o asegurar evidencia dentro de sus competencias, formular denuncias o peticiones especiales, representar sus intereses como víctima y hacer seguimiento o intervenir en los asuntos permitidos por la ley.

¿Qué papel puede tener POLFA?

POLFA puede ejercer funciones de policía judicial dentro del marco legal y bajo la dirección o coordinación de la Fiscalía. El papel concreto depende de la actuación y de la autoridad competente.

¿El pago elimina automáticamente el riesgo penal?

No debe asumirse. El pago, la compensación, los acuerdos y sus efectos deben analizarse frente al tipo penal, la fecha, la cuantía, la norma vigente y el estado de la actuación.

¿Puedo enviar documentos o información confidencial al Assistant?

No. Parrgo Assistant solo realiza una recepción preliminar. No envíe archivos, contraseñas, claves, información bancaria, documentos completos, declaraciones completas ni evidencia confidencial.

Referencias normativas para revisión

Contenido informativo y preliminar, sujeto a revisión profesional colombiana antes de publicación definitiva. No constituye concepto jurídico, tributario, contable, financiero, de auditoría ni estrategia aplicable a un caso concreto. No se prometen resultados. La vigencia, interpretación y aplicación de las normas deben verificarse para cada asunto.

Contenido sujeto a revisión profesional antes de publicación definitiva

Evaluar una actuación DIAN con riesgo penal

Comience con una descripción preliminar y no sensible.

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Comencemos con el contexto.

Parrgo Assistant ofrece una recepción preliminar, una pregunta a la vez.

Recepción preliminar asistida por IA. No emite conceptos jurídicos, tributarios, contables, financieros ni de auditoría. No envíe contraseñas, información bancaria, documentos completos, archivos o evidencia confidencial.